De acuerdo con el IRS y FinCEN, los casinos con licencia para hacer negocios como casinos y que tienen ingresos brutos anuales de juego superiores a $1,000,000 son instituciones financieras sujetas a los requisitos de la Ley de Secreto Bancario, que se conoce como Título 31. Como resultado, los casinos están sujetos a la Ley de Secreto Bancario y están obligados bajo 31 CFR 103.64 a tener un programa escrito efectivo contra el lavado de dinero (AML). Cada casino tiene que generar su propio programa AML escrito basado en un análisis de los riesgos presentados por los productos y servicios del casino. Se debe realizar una evaluación de riesgo para cada producto o servicio ofrecido por el casino. El tamaño del casino, la ubicación, el volumen de dólares, los tipos de juegos, el tipo/naturaleza de los clientes y los controles internos son algunos de los factores a considerar al analizar el posible riesgo de lavado de dinero que ocurre en el casino.

Además de los requisitos AML, los casinos deben presentar el Informe de Transacciones en Moneda (“Currency Transaction Report” o “CTR”) de FinCEN para cualquier transacción que supere los $10,000 y el Informe de Actividad Sospechosa (“Suspicious Activity Report” o “SAR”) de FinCEN para cualquier transacción sospechosa que supere los $5,000.

Y luego, está FATCA

Un casino que cumple con la definición de una Institución Financiera porque sus ingresos brutos anuales superan el millón de dólares podría estar sujeto a la declaración y retención de FATCA. Los casinos deben determinar su estado FATCA para cumplir con las regulaciones FATCA y el IRS.

El programa AML de un casino debe incluir como mínimo:

• Controles internos (políticas y procedimientos diseñados para asegurar el cumplimiento de la Ley de Secreto Bancario (BSA)
• Capacitación de los empleados del casino
• Pruebas independientes para el cumplimiento
• Un oficial de cumplimiento, que es responsable del cumplimiento diario de la BSA y del programa AML del casino.
• Procedimientos para usar toda la información disponible para determinar, cuando se requiera, el nombre, la dirección y el Número de Seguro Social (“Social Security Number” o “SSN”) y para verificar la identidad de una persona.
• Procedimientos para usar toda la información disponible para determinar cualquier transacción o patrón de transacciones que deban ser reportadas como sospechosas
• Procedimientos para el uso de computadoras para ayudar a asegurar el cumplimiento si el casino tiene sistemas computarizados

Se debe diseñar un programa ALD de casino eficaz para evitar que el casino se utilice para facilitar el lavado de dinero y la financiación del terrorismo

Cada casino debe tener su propio programa de cumplimiento y oficial de cumplimiento, basado en el riesgo, si tienen diferentes riesgos potenciales debido a diferentes circunstancias, como diferentes tipos de juegos y clientes. Otros factores, como la distancia entre los casinos y el uso de sistemas de mantenimiento de registros separados, pueden aumentar la necesidad de tener un oficial de cumplimiento separado para cada ubicación.

CTR

Las transacciones en moneda que involucran ingreso de efectivo incluyen:

• Compra de fichas, tokens y placas
• Depósitos de dinero al contado
• Depósitos de custodia
• Pagos en cualquier forma de crédito, incluidos marcadores y cheques de mostrador
• Apuestas de divisas
• Moneda recibida por un casino para la transmisión de fondos mediante transferencia bancaria en nombre de un cliente
• Compras de un cheque de casino
• Cambios de moneda por moneda, incluyendo moneda extranjera

Las transacciones en moneda que involucran retiro de efectivo incluyen:

• Redención de fichas, tokens y placas
• Retiros de dinero por adelantado
• Retiros de custodia
• Adelantos sobre cualquier forma de crédito, incluidos marcadores y cheques de mostrador
• Pagos de apuestas, excluyendo “jackpots” de tragamonedas y terminales de video lotería
• Pagos de un casino a un cliente basados ​​en recibos de fondos a través de transferencias bancarias para crédito a un cliente
• Cobro de cheques u otros instrumentos negociables
• Cambios de moneda por moneda, incluyendo moneda extranjera
• Reembolsos por gastos de viaje y entretenimiento de los clientes por parte del casino

SAR

El BSA requiere que los casinos presenten un SAR de casino (“SARC”) para cualquier transacción realizada o intentada por, en o a través de un casino, y que involucre o agregue al menos $5,000 en fondos u otros activos, que el casino sepa, sospeche o tenga motivos para sospechar que:

• involucre fondos derivados de actividades ilegales o se pretenda o realice con el fin de ocultar o disfrazar fondos o activos derivados de actividades ilegales (lavado de dinero);
• está diseñado para evadir los requisitos de informes o mantenimiento de registros de la BSA (estructuración);
• no tiene ningún propósito comercial o legal aparente o no es del tipo en el que normalmente se espera que participe el cliente en particular, y el casino no conoce una explicación razonable para la transacción después de examinar los hechos disponibles; o
• implica el uso del casino para facilitar la actividad delictiva.

Las actividades que se consideran sospechosas para un casino son:

• Cambiar muchos billetes pequeños por grandes
• Cambiar varios instrumentos monetarios, como cheques de viajero, por un cheque de casino
• Realización regular de transacciones de divisas que están justo por debajo de $10,000
• Comprar fichas y luego, después de un mínimo de apuestas, canjear las fichas por un cheque
• Uso de otros usuarios para retirar fichas
• Proporcionar dinero en efectivo a otros clientes para comprar fichas
• Usar el casino exclusivamente para sus servicios financieros
• Usar una identificación que parece estar alterada o falsificada

Existen ciertos requisitos de informes, mantenimiento de registros y otros requisitos en virtud de la Ley de Secreto Bancario que se aplican a todas las instituciones financieras, incluyendo los casinos

Tales requisitos incluyen:

• el requisito de informar el transporte de moneda o instrumentos monetarios hacia o desde los Estados Unidos
• el requisito de informar las cuentas financieras extranjeras
• el requisito de presentar informes de transacciones de divisas completos dentro de un período de tiempo específico
• el requisito de identificar a las personas involucradas en las transacciones de divisas
• el requisito de mantener registros relacionados con las cuentas financieras extranjeras
• el requisito de mantener registros relacionados con las transferencias de fondos y otras transacciones específicas
• requisitos relacionados con la forma que deben adoptar los registros y el período de conservación de los registros
• el requisito de no estructurar, intentar estructurar o ayudar en la estructuración de transacciones

Los operadores de casinos deben fomentar un entorno de cumplimiento, debida diligencia y control, así como mantenerse al tanto de todos los desarrollos y requisitos reglamentarios.

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