Los Fideicomisos (“Trusts”) son vehículos que pueden ayudar en la preservación de la riqueza y la propiedad para las generaciones futuras, proteger activos o llevar a cabo un propósito caritativo. Un Fideicomiso es una entidad creada y regida por la ley estatal en la que se formó. Un Fideicomiso implica la creación de una relación fiduciaria entre un otorgante, un fideicomisario y un beneficiario para un propósito establecido. Los Fideicomisos siguen creciendo en popularidad a pesar de los importantes costos de establecimiento, la complejidad de la presentación y reportaje, y la cantidad de fraude asociado con esquemas abusivos de evasión de impuestos de Fideicomisos. La comprensión básica de lo que es un Fideicomiso será esencial para no caer preso a los esquemas fraudulentos de Fideicomisos y garantizar su legitimidad. Los Fideicomisos establecidos para ocultar la verdadera propiedad de los activos y los ingresos o para disfrazar la esencia de las transacciones financieras se consideran Fideicomisos fraudulentos.

Los Fideicomisos continúan siendo parte de la Docena Sucia del IRS

La Docena Sucia es una lista que el IRS compila anualmente para alertar a los contribuyentes, profesionales de impuestos e instituciones financieras sobre estafas tributarias que ocurren en cualquier momento durante el año. Esta lista ha sido publicada por el IRS durante más de 20 años. Los acuerdos de Fideicomiso abusivos que se están promoviendo continúan siendo parte de la Docena Sucia del IRS. El objetivo de la Docena Sucia es alertar a todos que las estafas ilegales darán lugar a sanciones significativas, incluyendo intereses y posibles procesos penales. El IRS- Investigación Criminal trabaja en estrecha colaboración con el Departamento de Justicia de los EE. UU. para enjuiciar a los delincuentes que continúan originando estas estafas y acabar con ellas.

Métodos utilizados para crear un Fideicomiso:

• Una declaración del dueño de la propiedad de que el dueño tiene la propiedad como fideicomisario;
• Una transferencia de propiedad por parte del propietario durante la vida del propietario a otra persona como fideicomisario;
• Una transferencia de propiedad por parte del propietario, por testamento u otro instrumento que surta efecto a la muerte del propietario, en Fideicomiso, a otra persona como fideicomisario o
• El ejercicio de un poder de designación de otra persona como fideicomisario o una promesa ejecutiva de constituir un Fideicomiso.

Comprendiendo la terminología: otorgante, fideicomisario y beneficiario

El otorgante (también conocido como fideicomitente o creador) es el creador de la relación de Fideicomiso y generalmente es el propietario de los bienes aportados inicialmente al Fideicomiso. El otorgante establece en el instrumento de Fideicomiso los términos y disposiciones de la relación de Fideicomiso entre el otorgante, el fiduciario y el beneficiario, incluidos: los derechos, deberes y facultades del fideicomisario; disposiciones de distribución, capacidad del otorgante para enmendar, modificar, revocar o rescindir el contrato de Fideicomiso, la designación y selección de un fideicomisario o fideicomisarios sucesores y la designación del estado bajo el cual se regirán los términos y disposiciones del contrato de Fideicomiso .

El Fideicomisario (también conocido como el fiduciario) obtiene el título legal de los activos del Fideicomiso y está obligado a administrar el Fideicomiso en nombre de los beneficiarios de acuerdo con los términos y disposiciones expresos del contrato de Fideicomiso. Un fiduciario es un individuo u organización encargado del deber de actuar en beneficio de otro.

El beneficiario o beneficiarios son los que tienen derecho a recibir los beneficios del Fideicomiso.

Existe complejidad en la presentación y el reportaje de Fideicomisos y declaraciones de impuestos relacionadas con Fideicomisos, tales como:

• Formulario 1041 – Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para sucesiones y Fideicomisos
• Formulario 1041A – Acumulación de montos caritativos del Fideicomiso de devolución de información de EE. UU.
• Formulario 3520 – Declaración Anual para Reportar Transacciones con Fideicomisos Extranjeros
• Formulario 3520A – Declaración informativa anual de Fideicomiso extranjero con propietario estadounidense
• Formulario 926 – Devolución por parte de un cedente estadounidense a una corporación extranjera
• Formulario 114 – Informe FinCEN de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras
• Formulario 709 – Declaración de impuestos sobre donaciones de EE. UU.
• Formulario 5227 – Declaración de información de Fideicomiso de interés dividido
• Formulario 56 – Aviso sobre Relación Fiduciaria
• Formulario 1040NR – Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en EE. UU.
• Formulario 1042 – Declaración Anual de Retención de Impuestos para Ingresos de Personas Extranjeras de Fuente Estadounidense
• Formulario 8804 – Planilla Anual de Retención de Impuestos sobre Sociedades (bajo la sección 1446)
• Formulario 8938 – Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados

Se están promoviendo algunos esquemas de Fideicomisos abusivos:

• “Pon tu dinero en un Fideicomiso y nunca más pagues impuestos”
• Esquemas que cobran una tarifa por paquetes de “Fideicomiso”. La tarifa permite a los contribuyentes tener preparados los documentos del Fideicomiso, utilizar fideicomisarios extranjeros y/o nacionales ofrecidos por los promotores o utilizar cuentas bancarias y sociedades extranjeras.
• Los Fideicomisos formados en los EE. UU. y los paquetes de Fideicomisos extranjeros formados en el extranjero y fuera de la jurisdicción de los EE. UU. Los Fideicomisos involucrados en ambos esquemas se estratifican verticalmente y cada Fideicomiso distribuye los ingresos al siguiente estrato. El objetivo de esta distribución escalonada del ingreso es reducir el ingreso imponible a montos nominales.
• Los promotores de acuerdos fiduciarios abusivos utilizan una variedad de métodos para publicitar sus esquemas, incluidos seminarios sobre impuestos, volantes, medios locales, redes sociales e Internet.
• Dar la apariencia de que una persona está renunciando al control de sus bienes y dinero, cuando en realidad todavía controla cómo se utilizan el dinero y los bienes.
• Establecer un Fideicomiso reducirá o eliminará los impuestos sobre la renta o los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
• La transferencia de ingresos a un Fideicomiso eliminará el impuesto sobre la renta sobre esos ingresos.
• Conservar el control completo sobre los ingresos y los activos con el establecimiento de un Fideicomiso.
• Deducir los gastos personales pagados por el Fideicomiso en su declaración de impuestos.
• Depreciar una residencia personal y muebles y tomarlos como deducciones en una declaración de impuestos.

Sepa esto

El IRS establece que: “El público no debe dejarse engañar por la palabra “Trust”. La mera asociación del término “Trust” con un acuerdo financiero no lo convierte en un Fideicomiso legítimo a efectos del impuesto sobre la renta federal. No importa qué tan cuidadosamente estén escritos los documentos del Fideicomiso, si la intención es evadir impuestos, el Fideicomiso será tratado como abusivo. Si un contribuyente elige participar en un esquema de Fideicomiso abusivo, el contribuyente no estará protegido de posibles sanciones civiles y penales. Las violaciones del Código de Rentas Internas pueden resultar en sanciones civiles y/o enjuiciamiento penal.

Si responde Sí a cualquiera de las siguientes preguntas, entonces probablemente esté involucrado en un esquema ilegal de evasión de impuestos

• ¿Reportar menos de mis ingresos?
• ¿Omitir ingresos intencionalmente?
• ¿Exagerar el monto de mis deducciones?
• ¿Mantener dos juegos de libros?
• ¿Hacer entradas falsas en mis libros y registros?
• ¿Reclamar gastos personales como gastos comerciales?
• ¿Reclamar deducciones falsas?
• ¿Ocultar o transferir activos o ingresos?

Lo mejor es consultar a su experto CPA antes de entrar en un acuerdo de Fideicomiso.