Certificaciones FATCA Son Debidas El 15 De Diciembre Y Es Mejor Certificar

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Una certificación FATCA consiste en respuestas a una o más serie de preguntas que los Oficiales Responsables (RO) de ciertas entidades deben responder y enviar al IRS para confirmar el cumplimiento de las entidades con los requisitos de FATCA. Hay dos tipos generales de certificaciones: una que se relaciona con las cuentas preexistentes de una entidad (COPA) y otra que se relaciona con el cumplimiento de la entidad con varios requisitos FATCA (Certificación Periódica).

¿Quién debe certificar?

COPA (Certificación de cuentas preexistentes) Las preguntas son para:

  • FFI Participantes (Incluyendo FFI Modelo 2 Reportante)
  • Grupos de Cumplimiento Consolidado
  • FFI Registrada Calificadas como Cumplidora: FFI local
  • FFI Registrada Calificadas como Cumplidora: Fondos Restringidos
  • Entidad Patrocinadoras de FFI Patrocinada

Las preguntas de certificación periódica son para:

  • FFI Participantes (Incluyendo FFI Modelo 2 Reportante)
  • Grupos de Cumplimiento Consolidado
  • FFI Registrada Calificadas como Cumplidora: FFI local
  • FFI Registrada Calificadas como Cumplidora: Miembro no Reportante de la FFI participante
  • FFI Registrada Calificadas como Cumplidora: Vehículo de inversión colectivo calificado
  • FFI Registrada Calificadas como Cumplidora: Emisor o administrador de tarjetas de crédito calificado
  • FFI Registrada Calificadas como Cumplidora: Fondos restringidos
  • Entidades Patrocinadora de FFI patrocinada
  • Entidades Patrocinadora de una “NFFE” (Entidad Extranjera No Financiera) Patrocinada Reportante Directamente
  • Entidades Patrocinadora de una FFI Patrocinada y una NFFE Patrocinada Reportante Directamente
  • Fideicomisos documentados por fiduciarios
  • NFFE Reportantes Directamente

¿Qué sucede si una Entidad que se requiere que se Certifique no lo hace?

El IRS establece que si una entidad que está obligada a certificar y no presenta su(s) certificación(es) antes de la fecha de vencimiento, la entidad no cumplirá con sus obligaciones bajo FATCA.  Las consecuencias de no cumplir pueden incluir la revocación del estado de conformidad de FATCA de una entidad y el número de identificación de intermediario global (GIIN) de la entidad eliminándola de la lista de FFIs.

El estado de conformidad FATCA de las FFIs FATCA es crítico para su habilidad de continuar operando como una "organización en curso" (“on-going concern”) en la industria financiera.  Las FFI que no cumplen con FATCA corren el riesgo de que los pagos retenidos por contrapartes, relaciones bancarias y / o corresponsales terminen y se clasifiquen como una entidad "No Cumplidora".

El Oficial Responsable

El RO tiene muchas responsabilidades y obligaciones y es la única persona autorizada para actuar en nombre de una FFI para representar su estatus de FATCA. Certificar el cumplimiento con FATCA de una FFI con el IRS y notificar al IRS sobre fallas materiales o el incumplimiento de los requisitos de FATCA es una tarea desalentadora. Un RO tiene la responsabilidad de asegurarse y recopilar información de respaldo para respaldar una certificación al IRS. Un RO debe tomar en cuenta de que:

  • Las certificaciones FATCA deben realizarse “en línea” a través del sistema de registro FATCA.
  • Una certificación no puede ser editada una vez que se envía.
  • Todas las preguntas que se muestran son obligatorias y deben ser respondidas.
  • Si no puede completar la certificación, una RO está indicando que la entidad no cumple con sus obligaciones FATCA.
  • Se recomienda a las RO que utilicen todo el tiempo proporcionado para completar una certificación, en lugar de "no certificar" porque ciertas actividades necesarias no se completan.
  • Todos las RO deben revisar las certificaciones “Draft FATCA” que se aplican a la entidad del RO para poder recopilar la información y confirmar que se han tomado ciertas medidas.

No sea una Víctima de su propia creación

Las FFIs y los ROs deben consultar a los proveedores especializados de capacitación en FATCA que tengan experiencia con el IRS y que estén entrenados en el Código Tributario de Impuestos Internos de los EE.UU.  

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