Las Funciones De Examinación Del IRS Han Cambiado

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En el comentario “A Closer Look: Impacting the Tax Gap”, el Comisionado del IRS, Chuck Rettig, revela que el IRS ha cambiado su enfoque de fiscalización a declaraciones de impuestos que incluyen contribuyentes de altos ingresos, entidades de transferencia (“pass-through”), contribuyentes multinacionales que involucran problemas de impuestos internacionales, grandes planes de pensiones, fundaciones privadas, monedas virtuales y contribuyentes que no presentan.

Las funciones de Examinación del IRS para los programas de declaraciones seleccionadas abordan:

  • Contribuyentes de altos ingresos a través del método de puntuación de la Función Discriminada (“DIF”), declaraciones relacionadas a través de un examen de asociación, a través de una campaña, el programa Global High Wealth (“GHW”), trabajo de cumplimiento en el extranjero, actividad de cumplimiento individual internacional, revisión de créditos fiscales extranjeros, o comprobaciones de cumplimiento de los funcionarios corporativos.
  • Monedas virtuales que incluyen cripto-coleccionables y activos digitales no fungibles, incluidos tokens no fungibles (“NFT”)
  • Preparadores de los No declarantes
  • Formulario 8300 (informe de transacciones en efectivo de $10,000 o más).
  • No declarantes

Los programas de en Forzamiento actuales del IRS incluyen:

  • El Programa Global High Net Worth (“GHW”): se dirige a la población de contribuyentes de alto patrimonio neto y analiza el panorama financiero completo de las personas de alto patrimonio neto, incluyendo las entidades que ellos controlan. Los casos involucran declaraciones de impuestos sobre la renta de personas físicas y declaraciones de impuestos sobre la renta relacionadas en las que la persona tiene una participación mayoritaria y se considera que existe un riesgo de cumplimiento significativo. El interés de control incluye la propiedad significativa o la influencia significativa sobre una entidad o múltiples entidades dentro de la empresa. El caso de empresa puede incluir intereses en sociedades, fideicomisos, corporaciones del subcapítulo S, corporaciones C, otras entidades extranjeras, una relación con fundaciones privadas y grandes donaciones. Los casos pueden requerir la participación de expertos, ingenieros y tasadores transfronterizos y de productos financieros para realizar el examen.
  • Oficina de Cumplimiento de Fraude (“Fraud Enforcement” (“OFE”): los asesores técnicos brindan apoyo en las operaciones y la política de fraude a todas las operaciones del IRS. La OFE ha brindado “Bootcamps de fraude” (capacitación técnica avanzada) a más de 12,000 examinadores, gerentes y asesores legales de primera línea durante el primer trimestre del 2021. La “Operación Tesoro Oculto” (“Operation Hidden Treasure”) es parte de la OFE que se enfoca en la propiedad oculta de monedas virtuales para permitir que el IRS lleve a cabo transacciones imponibles no reveladas.
  • Oficina de Investigaciones de Promotores (“OPI”): se enfoca en los contribuyentes y los promotores de transacciones abusivas de evasión de impuestos, incluidas las servidumbres sindicadas de conservación abusivas, acuerdos abusivos de seguros de micro-cautivos, monedas virtuales y transacciones en el extranjero en las que participan personas de altos ingresos/alto patrimonio neto. OPI coordina las actividades de cumplimiento al interactuar con la División de Grandes Empresas e Internacionales del IRS, la División de Pequeñas Empresas/Trabajadores Independientes, la División de Entidades Gubernamentales y Exentas de Impuestos, la Oficina del Asesor Jurídico Principal, la OFE y la Investigación Criminal del IRS.

El IRS continuará expandiendo los exámenes enfocados en el contribuyente de altos ingresos y alto patrimonio neto

Es evidente que el IRS ha cambiado sus recursos y tecnología de fiscalización para aumentar su enfoque en los contribuyentes de altos ingresos y alto patrimonio neto. El IRS ha colocado a sus Agentes de Ingresos (“Revenue Agents”) con más experiencia con “habilidades sustanciales de contabilidad” frente a la población de individuos con alto “net worth”/altos ingresos y todos los desafíos complejos asociados con sus declaraciones de impuestos.

Los contribuyentes fuera de cumplimiento deben prepararse para un en forzamiento más estricto del IRS.

¿Esta su información fiscal declarada correctamente de acuerdo con las leyes fiscales?

¿Puede el IRS verificar que la cantidad declarada de impuestos es correcta?

¿Ha reportado todas sus obligaciones fiscales?

¿Quién es su asesor fiscal especializado?

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