El IRS Está En Una Misión De Reducir La Brecha Fiscal

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La diferencia entre el monto del impuesto adeudado por los Contribuyentes para un año determinado y el monto que realmente se paga oportunamente para ese mismo año se conoce como “Brecha Fiscal Bruta” (“Tax Gap”). El IRS considera este número como una estimación de la cantidad anual de incumplimiento de las leyes fiscales de los EE. UU.

En el “Closer Look” (publicación del IRS), del 23 de abril de 2021, el comisionado del IRS (Chuck Rettig) declaró que el IRS está trabajando continuamente para reducir la brecha fiscal a través de la modernización de la tecnología, el cumplimiento voluntario del contribuyente, la presentación de informes de información, la retención y el servicio al cliente.

La brecha fiscal está determinada por el “IRS Research, Applied Analytics and Statistics (RAAS) Organization”. El estudio más reciente sobre la brecha fiscal se publicó en 2019. Cubre los años fiscales 2011-2013 y se estimó en $441 Billones. Un estudio de la Oficina Nacional de Investigación Económica (“National Bureau of Economic Research”) sugiere que la brecha fiscal en el transcurso de los próximos diez años será de aproximadamente $7.5 Trillones (o aproximadamente $750 Billones anuales).

El comisionado Retting declaró además en el “Closer Look” que la brecha fiscal podría exceder anualmente $1 Trillón que consiste principalmente en:

  • transacciones sujetas a impuestos que involucran monedas virtuales
  • transacciones “offshore” no reveladas
  • impuestos no declarados asociados con el abuso en el uso de organizaciones de transferencia y entidades exentas de impuestos
  • ingresos de fuente ilegal
  • otros tipos de vehículos de evasión fiscal

El 1 por ciento (“top one percent”) Superior de los Estadounidenses ocultan más del 20 por ciento de sus ingresos del IRS

Los investigadores de RAAS que participaron en la Oficina Nacional de Investigación Económica (“National Bureau of Economic Research”) determinaron que, con más recursos de ejecución especializados y específicos, el IRS podría reducir significativamente la brecha del impuesto sobre la renta para el “top one percent” y recaudar otros $175 Billones en impuestos anualmente. El estudio presenta cómo la evasión fiscal sofisticada se concentra en el 1 por ciento superior porque:

  • El ocultamiento de la evasión fiscal de los auditores es costoso y requiere una considerable sofisticación financiera.
  • Las personas de altos ingresos pueden ahorrar enormes cantidades de impuestos con poco riesgo al adoptar estrategias sofisticadas, lo que hace que valga la pena el costo.
  • Las tasas de auditoría son relativamente altas en la parte superior de la distribución de ingresos, por lo que, si las auditorías no son lo suficientemente exhaustivas para corregir la evasión sofisticada, las tasas de cobertura de auditoría altas en sí mismas incentivan el encubrimiento de la evasión fiscal.
  • Complejidad de las formas de evasión fiscal desde arriba, que pueden involucrar a intermediarios legales y financieros, a veces en países con mucho secretismo.
  • Los flujos de ingresos de activos fuera de los requisitos de informes de terceros u oscurecidos a través de múltiples niveles de propiedad hacen que sea difícil asociar los ingresos con individuos específicos.

El estudio concluye que la aplicación efectiva de impuestos en la parte superior de la distribución de ingresos de los EE. UU. requiere un enfoque integral que incluya:

  • Mayor escrutinio de las empresas de transferencia (“pass-through”).
  • Auditorías más completas, como las que se llevan a cabo en el programa del IRS “Global High Wealth”.
  • Litigio más completo de disputas fiscales.
  • Nueva normativa para aclarar que determinadas actividades son no-conformes (“non-compliant”).
  • Programas para fomentar la denuncia (“whistleblowing”) de irregularidades.

Los Contribuyentes fuera de Cumplimiento deben presentarse primero

Empiece a cumplir con las normas de cumplimiento. Si no cumple, no espere para presentarse. Hay opciones disponibles para los contribuyentes que no cumplen si el IRS no se comunica con usted primero. Consulte a un asesor fiscal especializado para conocer su mejor opción ahora.

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