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Colombia: Planeación tributaria frente al impuesto de timbre nacional

El artículo 8 del Decreto 0175 de 14 de febrero de 2025 modificó el parágrafo 2 del artículo 519 del Estatuto Tributario Nacional de Colombia, reviviendo desde el 22 de febrero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025 el...more

Colombia: Prohibición de desembolsar créditos entre residentes en cuentas de compensación

Con el Boletín No. 39 del 19 de diciembre de 2024, el Banco de la República adicionó el Numeral 8.1 a la Circular Reglamentaria DCIP-83, prohibiendo a partir de su publicación el desembolso de créditos entre residentes...more

Proyecto de reforma tributaria de Colombia 2024: Lo destacable y lo cuestionable

El Gobierno Nacional de Colombia radicó, estratégicamente, el proyecto de Ley de Financiamiento 2024, el 10 de septiembre de 2024, buscando con ello justificar el Presupuesto General de la Nación 2025 por $523 billones,...more

Colombia: Alivios y efectos tributarios Plan de Desarrollo "Bogotá Camina Segura" (2024 a 2027)

Con el Acuerdo Distrital 927 de junio 11 de 2024, el Concejo Distrital de Bogotá aprobó el Plan de Desarrollo "Bogotá Camina Segura" para los años 2024 a 2027 del Alcalde Carlos Fernando Galán, del cual destacan los...more

Colombia: No aplica límite de costos y deducciones a "futuros" transados en el exterior

En Concepto 100202208-0758 del 23 de abril de 2024, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia reconoció que a los costos y deducciones asociados a los "contratos de futuros" transados en la bolsa de...more

Consejo de Estado de Colombia: CDI con Reino Unido no activó cláusula de nación más favorecida

El CDI con Reino Unido no activó cláusula de nación más favorecida de los CDI con España, Suiza y Chile para servicios técnicos, de asistencia técnica y consultoría En Sentencia con Radicado 25411 del 4 de abril de 2024,...more

DIAN de Colombia confirma que el retiro de inventarios para autoconsumo no debe facturarse

En Concepto 100202208-0603 del 27 de marzo de 2024, luego de que nuestro equipo solicitara la reconsideración de su doctrina, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia acepta que no es necesario emitir...more

Consejo de Estado de Colombia anula conceptos que limitan descuento de IVA en activos fijos reales productivos

En Conceptos 907362 del 26 de julio de 2021 y 90112 del 14 de febrero de 2022, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia, había limitado el descuento en el impuesto sobre la renta del impuesto sobre...more

Consejo de Estado de Colombia: sanciones e intereses en déficit de autorretenciones

El Consejo de Estado de Colombia en Sentencia de 19 de julio de 2023 (radicado 26209) concluyó que cuando se presenten déficit en las autorretenciones mensuales por impuesto sobre la renta frente al total de ingresos...more

Instructivo declaración impuesto al patrimonio 2023 en Colombia

Para el diligenciamiento y presentación de su declaración del impuesto al patrimonio del año 2023 en Colombia, sugerimos tener en cuenta las instrucciones que se encuentran en el sistema de la Dirección de Impuestos y Aduanas...more

Incentivos tributarios para la generación de empleo en Colombia

Actualmente existen varios incentivos no sólo para preservar el empleo, sino para estimular su creación en Colombia. En la presentación de Holland & Knight, "Incentivos tributarios para la generación de empleo", resumimos las...more

Estampilla para la justicia familiar puede ser adoptada por concejos o asambleas en Colombia

La Subdirección de Fortalecimiento Institucional Territorial de la Subdirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda de Colombia, en oficio con radicado 2-2022-053096 del 16 de noviembre de 2022, precisó que la...more

Silencio administrativo positivo en materia tributaria en Colombia

La Sección Cuarta del Consejo de Estado de Colombia, en sentencia del 7 de diciembre de 2022, expediente #26546, precisó que el silencio administrativo positivo en materia tributaria también se configura cuando el acto...more

Amortización crédito mercantil acciones y mejoras en arrendamiento en Colombia

La Sección Cuarta del Consejo de Estado de Colombia, en sentencia del 3 de noviembre de 2022, expediente #23865, analizó los siguientes temas: 1) amortización del crédito mercantil en la compra de acciones; 2) la deducción...more

Consejo de Estado, vinculación de deudores solidarios o subsidiarios en procesos tributarios

La Sección Cuarta del Consejo de Estado de Colombia, en sentencia del 7 de diciembre de 2022 proferida dentro del expediente #26305, precisó que los deudores solidarios o subsidiarios deben ser vinculados por la Dirección de...more

Consejo de Estado de Colombia precisa expensas necesarias en el sector de hidrocarburos

En sentencia de 10 de noviembre de 2022, proferida dentro del expediente #25212, la Sección Cuarta del Consejo de Estado de Colombia reiteró que para determinar si un costo o gasto tiene relación de causalidad con la...more

DIAN Colombia: No compensación de pérdidas en integración de sucursales de sociedad extranjera

En Oficio #1356 del 9 de noviembre de 2022, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) señaló que la integración en Colombia de dos sucursales de sociedades extranjeras, como resultado de una fusión entre sus dos...more

Consejo de Estado de Colombia levanta sanción por inexactitud en amortización de inversiones

En sentencia con expediente #24268 del 10 de noviembre de 2022, la Sección Cuarta del Consejo de Estado de Colombia hizo las siguientes precisiones con relación a la causal de exoneración por "interpretación razonable en la...more

Colombia especifica reglas relacionadas con plazo para el pago de declaraciones de retención

El artículo 580-1 de Estatuto Tributario Nacional de Colombia establece que las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total se entienden como no presentadas. Sin embargo, el inciso quinto del artículo...more

En Colombia Consejo de Estado precisa tratamiento tributario de dividendos para régimen SIMPLE

Proferida dentro del expediente #26084 en sentencia de 10 de noviembre de 2022, al analizar la legalidad del artículo 3 del Decreto 1457 del 12 de noviembre de 2020, que regula el tratamiento de los dividendos y...more

Consejo de Estado de Colombia aclara aplicabilidad del "valor comercial de los bienes"

Mediante sentencia de 10 de noviembre de 2022, proferida dentro del expediente #25400, la Sección Cuarta del Consejo de Estado de Colombia señaló que el criterio de "valor comercial de los bienes" para quien transfiere la...more

Reforma Tributaria en Colombia: Declaraciones de IVA sin efecto legal

El texto del Proyecto de Reforma Tributaria radicado para debate en sesiones plenarias de Senado y Cámara de Representantes en Colombia el 31 de octubre de 2022 contiene el siguiente artículo nuevo, que permitiría corregir...more

Reforma Tributaria y Beneficios Tributarios en Colombia

El Proyecto de Reforma Tributaria de Colombia contiene dos normas que eliminarían casi en su totalidad los beneficios y estímulos tributarios e incrementarían el impuesto sobre la renta de las personas jurídicas a niveles que...more

10/19/2022  /  Colombia , Corporate Taxes , Tax Reform

ICA sobre dividendos en Colombia

La Sección Cuarta del Consejo de Estado de Colombia, en Sentencia de Unificación Jurisprudencial proferida el 02 de diciembre de 2021 y radicado 23424, concluyó que el elemento determinante para establecer si los dividendos o...more

8/1/2022  /  Colombia , Dividends , Shareholders

En Colombia la contabilidad es prueba válida salvo que sea desvirtuada por las Autoridades

En Sentencia de 30 de junio de 2022 (#25997) en Colombia, la Sección Cuarta del Consejo de Estado reiteró que el artículo 772 ET establece la contabilidad "llevada en debida forma" como prueba a favor del contribuyente y que...more

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